物流行业税务筹划公司排名，物流行业纳税筹划

服装百科 | 2024-08-08| 4

1. 物流行业纳税筹划

一、物流集团公司组建的纳税筹划 (一)经营地域的纳税筹划。我国存在着企业在不同地区经营税收负担不同的情况。物流集团公司可以通过对成员企业所在地和核心控股公司所在地的选择进行有效的纳税筹划，以享受政府区域性政策所提供的税收优惠。 (二)投资方向的纳税筹划。我国现在给予的税收优惠，目标之一是为了调整产业结构。物流集团公司可以利用自身优势，有意识地进行多元化投资，充分利用政府在调整产业结构上的政策，调整成员企业的经营结构，通过筹划降低企业的整体纳税成本。 (三)选择从属机构的纳税筹划。当企业决定对外投资时，其可选择的组织形式通常有子公司和分公司两种形式。子公司一般为独立的纳税人，可享受较多的税收减免优惠。分公司的财务会计制度要求则比较简单，一般不要求其公开财务资料，在组建初期发生亏损时可以冲减总公司的利润，减轻税收负担。但采用分公司形式不能享受政府为子公司提供的减免税优惠及其他投资鼓励。二、纳税筹划的技术 (一)合理选择存货计价方式。存货计价方式的不同，会导致期末存货价值和销货成本的不同，从而对企业财务状况、盈亏情况及所得税产生较大影响。对企业来说，存货计价可供选择的方案较多。在对存货计税方式进行选择时，必须考虑市场物价变化因素的影响。在物价持续上涨的前提下，可选择加权平均法计价，使期末存货成本降低、本期存货发出成本提高，使企业的应纳税所得额的基数相对降低，从而减轻企业所得税负担、增加税后利润。相反，在物价持续下降时应选择先进先出法。 (二)合理选择固定资产折旧方式。一般来说，在税率不变的情况下，选择加速折旧法可以使企业获得延期纳税的好处，初期较大的折旧额会使企业初期缴纳所得税降低，相当于获得了一笔无息贷款。采用加速折旧法计提折旧的节税效果较采用直线法明显，尤其是采用双倍余额递减法节税在通货膨胀的环境下更为有效。 (三)合理选择费用列支方式。企业应在税法允许的范围内，充分列支费用和预计可能发生的损失，这样才能缩小税基，减少所得税。首先，要使企业发生的费用尽量得到补偿。企业应将国家允许列支的费用足额列支，包括按规定提足折旧费、按照规定比例列支职工福利费、教育费附加、工会经费等。其次，要充分预计可能发生的损失和费用，对一些可预计的损失和费用以预提的方式提前计入。 (四)销售收入的确认。销售收入不仅影响企业利润的形成，进而影响企业所得税的缴纳，而且它还是计算确认企业增值税、营业税等税额的关键因素。不同的结算方式，企业确认销售收入的时间不同。企业可根据产品销售策略选择适当的收入确认方式，尽量推迟确认收入，从而推延纳税义务的发生时间。既体现了财务管理资金的时间价值观，又得到延期纳税的纳税筹划利益。以上是一些纳税筹划的方式、方法和技术，集团物流公司运用其中的一些纳税筹划方式、方法和技术，达到节税与避税的效果。现就集团物流公司纳税筹划实践举例描述如以下诸文：三、集团公司组建的纳税筹划(纳税筹划一) 经营地域的纳税筹划享有免所得税、所得税税率减半优惠，即按15%所得税税率交纳所得税。例：2002年新成立集团公司时，组成方式有以下两个纳税筹划方案可供选择：方案一：在内地设立物流分公司，将集团物流公司总部设在深圳特区。方案二：在内地设立集团物流公司总部，在深圳特区设立物流分公司。 2002年内地物流分公司实现利润100万元，深圳物流公司实现利润300万元。(均无其他纳税调整项目) 2002年集团物流公司交纳所得税：方案一：应交纳所得税=100×15%=15(万元)，可享有免所得税=300×15%=45(万元)，需要交纳所得税15万元。方案二：应交纳所得税=300×33%=99(万元)，可享有免所得税=100×33%=33(万元)，需要交纳所得税99万元。经过计算比较分析：采纳方案一，2004年可节税99-15=84万元。四、集团物流各公司能否成为自开票纳税人的纳税筹划(纳税筹划二) 对自开票纳税人从事联运业务按差额征税;对代开票纳税人从事联运业务按全额征税。例：2003年集团物流公司实现货物运输收入2000万元，支付给其他联运合作方联运支出500万元(取得联运抵扣发票)。公司财税部门作出下面两个方案进行纳税筹划：方案一：申请为自开票纳税人。方案二：申请为代开票纳税人。 2003年集团物流公司交纳营业税：力案一：(2000-500)×3%=45(万元) 方案二：2000×3%=60(万元) 经过计算比较分析：采纳方案一，2003年可节约营业税60-45=15万元;同时方案一联运支出500万元，使运输成本增加500万元，这样以来集团物流公司减少利润500万元，从而集团物流公司还可以少交企业所得税500×15%=75万元。集团物流公司2003年按照方案一进行实际运作，使公司当年合计节约税款15+75=90万元。五、自开票纳税人运输收入、仓储收入能否分开核算的纳税筹划(纳税筹划三) 例：2004年集团物流公司实现货物运输收入2500万元、仓储收入600万元。公司财税部门作出下面两个方案进行纳税筹划：方案一：自开票纳税人运输收入、仓储收人按规定分别核算。方案二：自开票纳税人运输收入、仓储收入未能按规定分别核算。 2004年集团物流公司交纳营业税：方案一： 2500×3%+600×5%=75+30=105(万元) 方案二： (2500+600)×5%=155(万元) 集团物流公司2004年按照方案一进行了实际运作，使公司当年节约营业税款50万元。六、集团物流公司利用非货币性资产对外投资的纳税筹划(纳税筹划四) 企业取得的收入符合营业税征税范围的，不管其是实际的经营收入还是转让财产物资的收入，都要依法缴纳营业税。对此的纳税筹划做法是：通过变更收入项目，避开营业税的征税范围，达到合理节约税收成本的目的。例：2005年集团物流公司与某外国企业联合投资设立中外合资企业，投资总额为6000万元，注册资本为3000万元，中方(集团物流公司)1200万元，占40%，外方1800万元，占60%.中方准备以自己使用过的机器设备1200万元和房屋建筑物1200万元投入，投入方式有两种：一是以房屋、建筑物作价1200万元作为注册资本投入，机器设备作价1200万元作为其他投入。二是以机器设备作价1200万元作为注册资本投入，房屋、建筑物作价1200万元作为其他投入。上述两种方案看似字面上的交换，但事实上蕴含着丰富的税收内涵，最终结果也大相径庭。方案一，房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家税收政策规定，可以不征营业税、城建税及教育费附加，但需征契税(由受让方缴纳)。同时，税法又规定，纳税人以使用过的机器设备等动产对外投资时如果交易价格低于或等于原值，可免征增值税。在方案一中，企业把自己使用过的机器设备直接作价给另一企业，视同转让固定资产，且其售价一般达不到设备原值，因此，按政策规定可以不征增值税。其最终的税收负担：契税=1200×3%=36(万元)(由受让方缴纳) 方案二，按照税法规定，企业以设备作为注册资本投入，参与合资企业利润分配，同时承担投资风险，不征增值税和相关税金及附加。但把房屋、建筑物直接作价给另一企业，作为新企业的负债，不共享利润、共担风险，应视同房产转让，需要缴纳营业税、城建税、教育费附加及契税，具体数据为：营业税=1200×5%=60(万元) 城建税、教育费附加=60×(7%+3%)=6(万元) 契税=1200×3%=36(万元)(由受让方缴纳) 集团物流公司2005年按照方案一进行了实际运作，使公司当年节约税款60+6-0=66万元。从上述两个方案的对比中可以看到，中方企业在投资过程中，虽然只改变了几个字，但由于改变了出资方式，最终降低了税负。七、集团物流公司设立子公司与分公司的比较选择纳税筹划(纳税筹划五) 例：集团物流公司下属有多家分公司和子公司，经过2002～2005年的经营运作发展，各分公司管理制度已经完善、财务管理已经具备独立核算并独立申报纳税的能力。2006年集团总部实现利润3000万元，原分公司变更为子公司后实现利润500万元，集团财税部门在2006年纳税筹划作了以下两个方案：方案一：2006年1月1日原分公司注册变更为子公司(我国对新成立的物流子公司实行“一免二减半”的所得税税收优惠政策，则适用于独立核算的子公司)。方案二：2006年保持集团下属的分公司性质不变。 2006年集团物流公司交纳所得税计算：方案一：计算交纳所得税=3000×15%+500×0%=450(万元) 方案二：计算交纳所得税=3000×15%+500×15%=525(万元) 集团物流公司2006年按照方案一进行了实际运作，使公司当年节约所得税税款525-450=75万元。集团物流公司按照所处运营时期运用不同的纳税筹划方式、方法与技术，达到节税之目的。通过实施以上五个纳税筹划方案，可节约税款365万元。总之，集团物流公司在市场经济条件下，会计制度中对会计政策的选择空间较大。企业要结合自己的情况，利用会计政策的可选择性进行筹划，同时，纳税筹划的正确态度应以企业整体利益为出发点，细致分析一切影响和制约纳税筹划的条件和因素，权衡会计政策选择的利和弊，选择可能使企业税负并非最轻却使企业整体利益最大化的方案。税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。

2. 物流企业纳税筹划方案设计

物流公司是现在我生活中离不开的部分，如何帮助物流公司降低税负，从而帮助广大企业和消费者降低物流成本是我们今天要做。在这里税点点有四招帮助物流公司做好税务筹划 1、使用机器代替人力劳动传统的物流公司，对于人力资源的依赖性非常强，在用人成本高企的今天，严重的阻碍物流行业发展的。在人力成本和机器成本相同时，使用机器代替人力劳动，将原有的工资和社保支出变成了租金或者固定资产支出，可以有效降低税负。同时，购置或租赁机器带设备来的增值税抵扣，也可以降低增值税的负担。京东物流的现代化转型也是对这种税务筹划思路的一种应用。 2、利用进出时间差降低增值税负担物流公司由于行业的特殊性，在收取货款、进项发票和开具销项发票之间存在着较长的时间差。合理利用这种进出时间差，在公司从销货方提货并运输到收货方的过程中，即尽量提前抵扣增值税进项税额。根据收货方的付款情况灵活掌提供货数量和开具销项发票数额，避免在进货方尚未付清货款的情况下一次供货并全额开具销项发票，尽力减少带来的增值税税务负担。 3、购置免税或减税运输工具对于物流企业来说，运输工具是必不可少的部分，而购置税和车船税就成为物流公司主要税负之一。目前我国在大力发展新能源设备，在节约能源和新能源车辆的购置和使用都有着免征或者减免征收的税收优惠。通过税务筹划，合理选择享有税收优惠的运输工具，可以大大降低物流公司的税负。 4、合理利用小微企业普惠性税收减免优惠根据国家最新出台的小微企业普惠性税收减免政策：对与月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。税点点提醒广大物流企业：尽量采用小规模纳税人的企业形式，享受免征增值税的优惠；筹划控制企业规模，享受小微企业所得税优惠税率。通过以上四招，物流企业通过合法合规合理的税务筹划，充分享受国家减税降费的优惠政策，能够很大程度上降低企业税负。

3. 物流公司税收筹划策略研究

物流企业如何合理避税？我国现代物流业务尚处在起步阶段，企业盈利水平不高，税负相对较重。那么物流企业该如何合理避税？下面税点点给大家说说适合物流企业的避税方法。物流企业纳税的基本情况我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中，营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计，营业税占企业应缴纳税款总金额的60－70％，企业所得税占到20％左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业（代理、仓储、装卸及租赁等），税率分别为3％和5％。现在基本税率为25%。我国现代物流业务尚处在起步阶段，企业盈利水平不高，税负相对较重。有关数据显示，我国物流企业一般毛利率为4％－6%，税后纯利只有1%-3%。企业如何合理避税另外，在税收方面存在营业税的重复纳税问题，如在物流服务的总包服务、分包操作以及仓储服务外包等情况下都存在重复缴纳营业税的问题。所以，如何合理避税是企业应该考虑的现实问题。基本方法思路及方法很多，如充分利用税收优惠政策、充分利用有伸缩性的税收条文等，通过选择最佳投资地点、选择最佳投资产业和行业、选择最佳筹资方式、重组亏损公司、采用合适的资产计价方法和利用关联公司转移定价等，达到合法避税的目的。物流企业目前缴纳的主要税种是营业税及企业所得税。营业税的税收优惠相对较少。从2005年年底开始，国家税务总局对部分物流企业进行营业税差额纳税试点工作，目前有4批、394家物流企业进入试点范围。由于这些企业的运输和仓储业务收入实行的是差额纳税，从而解决了营业税重复纳税的问题，对其发展发挥了积极作用。企业如何合理避税积极争取进入试点企业范围，也是方法。如何根据企业的实际情况，针对企业所得税进行纳税筹划是我们考虑的重点。选择筹资方式，优化资本结构按我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可在税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中开支。从角度看，企业适度向银行借款和企业间的相互融资要比企业自身积累资金和向社会筹资优越。特别是当公司获利能力强，负债增加，所得税降低的幅度更大，公司获利更多。用好所得税政策税法规定，公司如果出现年度亏损可用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的可逐年延续弥补，但最长不超过五年。盈利公司重组亏损公司，利用亏损公司的亏损来抵消盈利公司的利润，就可以达到目的。税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。

4. 物流行业的税收筹划

这里介绍3种适合物流企业的避税方法：

1、使用机器代替人力劳动

传统的物流公司，对于人力资源的依赖性非常强，在用人成本高企的今天，严重的阻碍物流行业发展的。在人力成本和机器成本相同时，使用机器代替人力劳动，将原有的工资和社保支出变成了租金或者固定资产支出，可以有效降低税负。同时，购置或租赁机器带设备来的增值税抵扣，也可以降低增值税的负担。京东物流的现代化转型也是对这种税务筹划思路的一种应用。

2、利用进出时间差降低增值税负担

物流公司由于行业的特殊性，在收取货款、进项发票和开具销项发票之间存在着较长的时间差。合理利用这种进出时间差，在公司从销货方提货并运输到收货方的过程中，即尽量提前抵扣增值税进项税额。根据收货方的付款情况灵活掌提供货数量和开具销项发票数额，避免在进货方尚未付清货款的情况下一次供货并全额开具销项发票，尽力减少带来的增值税税务负担。

3、购置免税或减税运输工具

对于物流企业来说，运输工具是必不可少的部分，而购置税和车船税就成为物流公司主要税负之一。目前我国在大力发展新能源设备，在节约能源和新能源车辆的购置和使用都有着免征或者减免征收的税收优惠。通过税务筹划，合理选择享有税收优惠的运输工具，可以大大降低物流公司的税负。

5. 物流公司的税收筹划

中小企业私停业从正在出产运营过程中，可考虑正在不跨越计税工资的范围内恰当提高员工工资，为员工打点医疗安全，成立职工养老基金、赋闲安全基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财富安全和运输安全等等。这些费用能够正在成本中列支，同时也可以或许帮帮私停业从调带动工积极性，削减税负，降低运营风险和福利承担。企业能以较低的成本收入博得优良的分析效益。物流企业正在物流办事的总包揽事、分包操做以及仓储办事外包等环境下经常存正在反复缴纳停业税的问题。若是能够合理避税，将会为物流企业省下不少钱。税点点小编下面给大家列举4种避税方式。（1）　避税港是跨国公司无不热衷的处所。目宿世界上实行低税率的避税港有百慕大、开曼群岛、维京群岛及等。 ⑵选择有益的资产计价方式。对资产存货计价方式的选择、坏帐冲销方式的选择、固定资产折旧方式的选择、无形资产摊销刻日的选择等，城市对当期应纳税所得额发生影响。避税的思是尽量实现延缓纳税的目标，逃求资金利用价值，如经税务核准采用固定资产加快折旧法等。（3）　加强性费用取非性费用的处置。内资企业发生的工资性收入、营业款待费、告白费、营业宣传费、发卖佣金、公益性捐赠收入、固定资产改良及补缀收入等属税法的性费用，应尽量向非性费用改变。（4）转移订价法是企业避税的根基方式之一，它是指正在经济勾当中相关联的企业两边为了分摊利润或转移利润而正中小企业私停业从正在出产运营过程中，可考虑正在不跨越计税工资的范围内恰当提高员工工资，为员工打点医疗安全，成立职工养老基金、赋闲安全基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财富安全和运输安全等等。这些费用能够正在成本中列支，同时也可以或许帮帮私停业从调带动工积极性，削减税负，降低运营风险和福利承担。企业能以较低的成本收入博得优良的分析效益。税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。

6. 物流行业纳税筹划论文

物流产业的税收优惠政策如下：

根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》和《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》的规定，现对中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策明确如下：

对中国邮政速递物流公司、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司在邮政速递物流业务重组改制过程中承受中国邮政集团公司及所属邮政企业的土地、房屋权属，免征契税。对中国邮政集团公司及其所属企业以出让或国家作价出资（入股）方式取得原国有划拨土地使用权的，应征收契税。

7. 物流行业税务筹划案例

一、提供车辆运输服务的税务筹划

“营改增”对物流企业经营决策的影响，体现在营业税和增值税对企业决策成本计量的核算方式不同。

例如：位于试点地区的一家物流企业C被认定为增值税一般纳税人，其汽车运输供应商S1、S2分别位于试点地区和非试点地区，假设2013年1月两家供应商均向C公司提供不含税价格100万元的运输服务，那么：对于S1供应商，C需要支付的价税合计金额为：100+100×11%=100+11=111万元其中，100万元计入成本，11万元可以凭增值税专用发票作为进项税额抵扣，由于增值税是价外税，所以相应的进项税额不能计入成本费用。

对于S2供应商，C需要支付的金额为：

100+100÷（1-3%）×3%=103.09万元在此情形下，实际支付的103.09万元都可以计入相关成本费用。

即两个供应商对C公司的报价分别是111万元和103.09万元。从表面上看，S2供应商的报价更低，但由于增值税抵税的核算方式，实际上选择S1供应商更有优势，只是需要C公司预支待抵扣的增值税款而已，企业可以结合自身的现金持有政策做出抉择。

二、提供仓储服务的税务筹划

财税〔2011〕111号文件对纳入“营改增”范围的仓储服务定义为：“利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动”。而在现实的操作过程中，物流企业应当严格区分两类合同：仓储保管合同和仓库出租合同。

两项业务都属于仓储服务，但是仓库出租同时又属于不动产出租，属于营业税的征税范围，这就为税收筹划提供了空间。“营改增”试点并没有将不动产出租纳入试点范围，即其仍然按照5%的税率缴纳营业税。

如试点地区一物流企业D被认定为增值税一般纳税人，将自有的仓库出租给其他企业，拟收取价税合计200万元。

如果选择按照仓储业务缴纳增值税，则D企业实际能得到200-200÷（1+6%）×0.06=200-11.32=188.68万元。

如果选择按出租不动产缴纳营业税，则实际能得到200-200×5%=190万元。

显然选择缴纳营业税对D企业更有利。针对仓储服务进行税收筹划要提防筹划风险，在合同中明确规定双方的权利和义务，因为一般情况下，仓储业务负有更大责任，因此企业应结合自身经营情况准确筹划。

三、租赁物流设备（动产）的税务筹划

此类筹划主要是针对物流企业在“营改增”试点前发生的动产租赁业务，财税〔2011〕111号文件称之为“跨年度租赁”：即试点纳税人在该地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。签订合同的日期对企业承担的税负具有很重要的决定性作用。